Existen dos sistemas a través de los cuales los autónomos pueden tributar: el sistema de estimación directa y el sistema de estimación objetiva o por módulos. Mientras el primero de ellos se basa en el beneficio real obtenido por el autónomo por su actividad, en el sistema de módulos, la tributación se basa en una estimación fija del resultado en función de una serie de características del negocio, como el número de metros cuadrados del local, el número de empleados, o el consumo de electricidad, entre otras. Cabe destacar también que el sistema de estimación objetiva está principalmente pensado para actividades minoristas enfocadas al consumidor final por lo que no todas las actividades están permitidas en este régimen.

En el sistema de estimación objetiva  pagaremos una cuota tributaria fija todos los trimestres con independencia de los ingresos obtenidos por el negocio, tanto en IRPF como en IVA (también se puede optar por el recargo de equivalencia en el caso del IVA). En cualquier caso, no todos los autónomos pueden acogerse a este régimen, ya que existen una serie de requisitos y límites cuantitativos modificados en virtud de la Ley 26/2014 por encima de los cuales el autónomo está obligado a tributar por el régimen de estimación directa.

 

LÍMITES

-El volumen de ingresos en el ejercicio anterior no debe superar los 250.000 euros. Será de 125.000 en el caso de emitir facturas a empresas u otros autónomos.

-El volumen de compras, en el mismo periodo, no debe exceder los 250.000 euros.

-No haber renunciado ni estar excluido del régimen simplificado del IVA o del especial de la agricultura.

-El declarante no podrá realizar otras actividades que tributen en estimación directa.

-Que no se haya renunciado tácitamente a la aplicación del régimen de módulos.

 

VENTAJAS TRIBUTACIÓN POR MÓDULOS

–Menor carga fiscal respecto a la estimación directa (siempre que superemos el rendimiento que nos aplica el módulo que suele ser relativamente bajo) al no basarse la declaración en el cómputo de gastos e ingresos.

-Al inicio del ejercicio, ya sabes qué rendimientos vas a declarar y qué impuestos vas a pagar a la Agencia Tributaria, independientemente de cuál sea el beneficio o pérdida que obtengas, lo que reduce, además, la carga burocrática y el papeleo.

También debemos puntualizar que cuando inicias una actividad puede ser aconsejable optar por el régimen de estimación directa. El motivo es que posiblemente los ingresos del primer ejercicio queden por debajo de lo que marcan los módulos, por lo que la tributación se reduce. De hecho, si la actividad es deficitaria, no pagarás nada.

 

CUANDO RENUNCIAR

Si no quieres tributar por el sistema de módulos, debes renunciar expresamente a través del modelo 036 o 037 y antes del 31 de Diciembre de 2019 para el ejercicio 2020.

 

NOVEDADES PARA 2020

En los últimos años, el sistema de estimación objetiva ha estado en el punto de mira de Hacienda, ya que es un sistema que puede dar lugar a la emisión de facturas falsas por servicios o productos no entregados a otras empresas para que estas últimas se puedan beneficiar de la deducción de un gasto no realizado.

Por esta razón, el Gobierno viene reduciendo de manera progresiva las cuantías máximas de facturación para entrar en módulos. Sin embargo, otro año más, se prorrogan los límites del año anterior, después de que se publicase la Orden HAC/1164/2019, de 22 de noviembre.

Durante los últimos 4 años, el límite se ha ido prorrogando hasta los 250.000 euros. La intención de Hacienda, no obstante, continúa siendo endurecer todavía más el régimen de módulos de forma progresiva en varios años, excluyendo a los autónomos que facturen a otras empresas y dejando solo a los que trabajan con particulares.

A pesar de que es posible que el sistema de estimación objetiva acabe desapareciendo, desde PROYASE todavía creemos que es una opción más que interesante para muchos autónomos por la reducción tanto de tributación como de burocracia que supone. Si quieres recibir más información acerca de este sistema o realizar cualquier otra consulta no dudes en contactar con nosotros

 

El equipo PROYASE.